Eingeschränkte Aktienoptionen Treue

Über Restricted Stock Awards Ein Restricted Stock Award Share ist ein Stipendium der Aktien der Gesellschaft, in denen die recipientrsquos Rechte in der Aktie eingeschränkt werden, bis die Aktien Weste (oder verfallen in Beschränkungen). Der beschränkte Zeitraum wird als Sperrfrist bezeichnet. Sobald die Vesting-Anforderungen erfüllt sind, besitzt ein Mitarbeiter die Aktien direkt und kann sie behandeln wie jede andere Aktie der Aktie in ihrem Konto. Wie funktioniert ein Restricted Stock Award Plans Arbeit Wenn ein Mitarbeiter einen Restricted Stock Award erhalten hat, muss der Mitarbeiter entscheiden, ob er den Zuschuss akzeptieren oder ablehnen soll. Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss akzeptiert, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und der Zahlung (falls zutreffend) muss der Arbeitnehmer warten, bis der Zuschuss zur Verfügung steht. Die Ausübungsfristen für Restricted Stock Awards können zeitlich begrenzt sein (ein festgelegter Zeitraum vom Gewährungszeitpunkt) oder leistungsorientiert (oftmals an die Erreichung von Unternehmenszielen gebunden). Wenn ein Restricted Stock Award gewinnt, erhält der Mitarbeiter die Aktien der Gesellschaft Oder den Barausgleich (abhängig von den Unternehmensrichtlinien) ohne Einschränkung. Einkommenssteuerliche Behandlung Im Rahmen der normalen Einkommensteuerregelung wird ein Arbeitnehmer, der einen eingeschränkten Aktienpreis erhält, zum Zeitpunkt der Gewährung nicht besteuert (unter der Annahme, dass keine Wahl gemäß § 83 Buchstabe b getroffen wurde, wie nachfolgend erläutert). Stattdessen wird der Arbeitnehmer an der Weste besteuert, wenn die Beschränkungen verfallen. Die Höhe der Einkommensteuer unterliegt der Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Gewährung abzüglich des für den Zuschuss gezahlten Betrags, falls vorhanden. Für Zuschüsse, die in der tatsächlichen Aktien zahlen, beginnt die employeersquos Steuerhaltedauer zum Zeitpunkt der Unverfallbarkeit und die employeersquos Steuerbasis entspricht dem Betrag für die Aktie bezahlt plus den Betrag enthalten als ordentliche Entschädigung Einkommen. Bei einer späteren Veräußerung der Anteile würde der Mitarbeiter, vorausgesetzt, der Angestellte hält die Anteile als Vermögensgegenstand hält, Kapitalertragserträge erfassen, unabhängig davon, ob dieser Kapitalgewinn ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre, der von der Zeit zwischen dem Beginn und der Zeit abhängt Der Haltefrist zum Zeitpunkt der Veräußerung und dem Zeitpunkt des späteren Verkaufs. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuer-Konsequenzen für Sie. Sondersteuer 83 (b) Wahl Gemäß § 83 Buchstabe b des Internal Revenue Code können Arbeitnehmer die steuerliche Behandlung ihrer Restricted Stock Awards ändern. Die Arbeitnehmer, die sich für die Sondersteuer 83 (b) entscheiden, entscheiden, den fairen Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung abzüglich des für die Aktien gezahlten Betrages als Teil ihres Einkommens (ohne Berücksichtigung der Einschränkungen). Sie unterliegen der erforderlichen Steuerabzug zum Zeitpunkt der beschränkten Aktienbeteiligung Aktien erhalten werden. Neben der unmittelbaren Einkommensaufnahme wird nach der Wahl der Sondersteuer 83 (b) die Aktiensperrfrist unmittelbar nach der Gewährung des Zuschusses beginnen. Mit einer Sondersteuer 83 (b) Wahl sind die Mitarbeiter nicht der Einkommensteuer unterliegen, wenn die Aktien Weste (unabhängig von der Marktwert zum Zeitpunkt der Unverfallbarkeit) und sie auf weitere Steuern erhoben werden, bis die Aktien verkauft werden. Nachfolgende Gewinne oder Verluste der Aktie wären Kapitalgewinne oder - verluste (unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird). Wenn jedoch ein Arbeitnehmer vor der Ausübung der Gesellschaft aus dem Unternehmen ausscheiden müsste, hätte er keinen Anspruch auf Erstattung der zuvor gezahlten Steuern oder eines steuerlichen Verlustes in Bezug auf den verfallenen Bestand. Eine Sondersteuer 83 b) die Wahl muss schriftlich bei der Internal Revenue Service (IRS) spätestens 30 Tage nach dem Tag des Zuschusses eingereicht werden. Darüber hinaus muss der Mitarbeiter eine Kopie der Sondersteuer 83 (b) Wahlformular an ihren Arbeitgeber zu senden, und eine Kopie bei der Einreichung ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung. Entscheidung, ob eine Sondersteuer gemacht wird 83 (b) Wahl Eine Sondersteuer 83 b) Die Wahl ist eine wichtige Steuer - und Finanzentscheidung, und die Mitarbeiter werden aufgefordert, ihre Steuerberater zu konsultieren. Es gibt mehrere potenzielle Vorteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Stellen Sie jetzt Kostenbasis. Durch die Zahlung der Steuer auf den Zuschuss jetzt, anstatt, wenn die Aktien Weste, wird der aktuelle Aktienkurs als die Kostenbasis für die Aktien gewährt werden. Wenn die Aktien nicht bestehen, wird keine Steuer fällig, bis die Aktien verkauft werden, unabhängig davon, wie viel sich die Aktien im Wert geändert haben können. Steuern Sie den Zeitpunkt der zukünftigen Ertragsrealisierung. Gewinne (oder Verluste) würden nur dann erfasst, wenn die Aktie tatsächlich verkauft wird und nicht durch das Auslaufen der Restriktionen bei Ausübungspreis ausgelöst würde. Kapitalgewinn Behandlung. Unter der Annahme, dass die Aktie als Vermögensgegenstand gehalten wird, würden künftige Gewinne oder Verluste nur als Kapitalgewinne besteuert und würden daher günstigen Kapitalertragssteuersätzen unterliegen. Es gibt auch mehrere potenzielle Nachteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Sinkende Aktienkurse. Wenn der Aktienkurs während der Sperrfrist zurückgegangen, besteht das Risiko, dass mehr Steuern basierend auf dem Marktwert am Tag der Gewährung gezahlt würde als bezahlt wurden Ablauf der Sperrfrist würde. Zeitpunkt der Steuerzahlung. Da Steuern fällig sind, wenn die Auszeichnung gewährt wird, müssen Sie andere Mittel verwenden, um die Steuerabzugsverpflichtung zu zahlen. Unter normalen steuerlichen Behandlung, schulden Sie nicht Steuern, bis die Gewährung Westen und Sie könnten möglicherweise einige der Aktien verwenden Vesting Ihrer Steuerabzugspflicht zu decken. Gefahr des Verfalls. Bei Verfall der eingeschränkten Aktienausgabe (z. B. durch Verlassen der Gesellschaft vor den Aktienwägen) kann ein Verlust nicht für steuerliche Zwecke in Bezug auf die beschränkte Aktienausgabe geltend gemacht werden. Darüber hinaus gibt es keine Erstattung für die Steuer auf die Restricted Stock Award bezahlt. Einkommenssteuer auf eingeschränkte Aktienbezüge bezahlen Abhängig von den Planregeln haben Einzelpersonen, die sich dafür entscheiden, keine Sondersteuer 83 (b) Wahl zu treffen, zwei Möglichkeiten, ihre Steuerabzugsverpflichtung zu erfüllen, die bei Ausübung von ndash Nettoaktien fällig oder bar bezahlt wird. Personen, die die Nettoaktien ausbezahlt haben, verfügen über die angemessene Anzahl von Aktien, die zur Ausübung ihrer Steuerabzugsverpflichtung einbehalten werden. Sie erhalten die Anzahl der ausgegebenen Aktien, abzüglich der Anzahl der für steuerliche Zwecke einbehaltenen Aktien. Personen, die bar bezahlen, um ihre Steuerabzugsverpflichtung zu erfüllen, müssen die entsprechenden Bargeld in ihrem Konto am Tag der Vesting. Das Geld wird von ihrem Konto bei der Vesting belastet werden und es wird an ihre Firma für die Berichterstattung und Überweisung an die entsprechenden Regulierungsbehörden weitergeleitet werden. Sie erhalten die volle Anzahl der ausgegebenen Aktien. Federal Income Tax TreatmentImportant rechtlichen Informationen über die E-Mail, die Sie senden werden. Durch die Nutzung dieses Dienstes erklären Sie sich damit einverstanden, Ihre echte E-Mail-Adresse einzugeben und nur an Personen zu senden, die Sie kennen. Es ist eine Verletzung des Rechts in einigen Gerichtsbarkeiten zu fälschlich identifizieren sich in einer E-Mail. Alle Informationen, die Sie zur Verfügung stellen, werden von Fidelity ausschließlich für den Zweck verwendet, die E-Mail in Ihrem Namen zu senden. Die Betreffzeile der E-Mail, die Sie senden, ist Fidelity: Ihre E-Mail wurde gesendet. Mutualfonds und Investmentfonds - Fidelity Investments Mit einem Klick auf einen Link öffnet sich ein neues Fenster. Kundenservice Kontoverwaltung Zahlungen amp Transfers Brokerage amp Handelskonto Wartung Gemeinsame Kontoverwaltung Aktualisieren Sie Ihre mailing, juristische oder saisonale Adresse. 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Arbeitgeber-geförderte VorsorgepläneFinanz-, Immobilien - und Altersvorsorgeplanung für eingeschränkte Bestände Die Finanzplanung für Restricted Stock und Restricted Stock Units (RSU) unterscheidet sich von der Planung, die Sie für Aktienoptionen durchführen sollten. Während einige der Begriffe und Probleme sind ähnlich, das Verständnis der Unterschiede wird Ihnen helfen, maximieren Sie den Wert der beschränkten Lager und Fehler zu vermeiden. Teil 1 behandelt die Steuerplanung. Teil 2 umfasst Finanz-, Immobilien-und Altersvorsorge. Restricted Stock: Der New Favorite Restricted Stock wird oft in Verbindung mit oder als Alternative zu Aktienoptionen oder anderen Arten von langfristigen aktienbasierten Vergütungen gewährt. Einige Unternehmen haben sogar die Möglichkeit, ihre Mitarbeiter zwischen Aktienoptionen und Restricted Stock (oder RSUs) zu wählen. Ein Grund, warum eingeschränkte Bestände in jüngster Zeit populärer für Unternehmen geworden sind, ist der Übergang zur obligatorischen Aufwendung von Optionen, was bedeutet, dass Aktienoptionen keinen Buchhaltungsvorteil mehr haben. Ein weiterer Grund ist, dass ein Unternehmen weniger autorisierte Aktien zur Lieferung der gleichen Vergütung verwendet. Schließlich kann eingeschränkter Vorrat nicht unter Wasser sein, wie Optionen sein können. Während Sie weniger upside Gelegenheit mit eingeschränktem Vorrat haben (weil Sie weniger Anteile erhalten) als mit Aktienoptionen, ist Ihr Abwärtsrisiko auch reduziert. Restricted Stock bietet eine einmalige Chance: die Fähigkeit, die Zuschussgewährung von gewöhnlichen Einnahmen zu Kapitalgewinnen umzuwandeln. Wenn beschränkte Bestände einen Teil oder sogar alle einer vorjährigen Optionsgewährung ersetzen, versucht die Gesellschaft in der Regel, einen gleichwertigen Wert zu gewähren. Unternehmen können dies durch die Festlegung eines Werts der Aktienoptionen unter Verwendung von Black-Scholes oder eines binomischen Bewertungsmodells und dann Gewähren eines beschränkten Bestandes an diesen Wert erreichen. Eine Verknüpfung, die für den Empfänger einfacher ist, ist ein einfaches 3-zu-1 oder 4-zu-1-Verhältnis: Für jede drei (oder vier) gewährte Option erhalten Sie einen Anteil an eingeschränkten Aktien. RSUs sind unterschiedlich Viele Firmen verwenden jetzt eingeschränkte Lagereinheiten (RSUs) anstelle von eingeschränktem Vorrat. Beachten Sie, dass bei eingeschränkten Aktien und RSUs viele Funktionen zu teilen, das Recht auf eine 83 (b) Wahl ist nicht einer von ihnen. Restricted Stock ist für die Wahl eingeschränkt Lagereinheiten sind nicht. Die Differenz Restricted stock ist Eigentum im Sinne von Section 83 des Internal Revenue Code (IRC). RSUs sind nicht Eigentum, sondern nur ein Buchführungseintrag, der es ermöglicht, dass der Bestand zu einem späteren Zeitpunkt eingeht. Ein anderer Unterschied kann der Zeitpunkt der Einkommensbesteuerung sein. Beschränkte Vorräte sind nach der Veräußerung steuerpflichtig, wenn kein wesentliches Verzugsrisiko besteht. RSUs sind nach Ausschüttung steuerpflichtig, die nach dem Ausübungsdatum eintreten können. Steuerplanung für Restricted Stock Die Steuerplanung für Restricted Stock unterscheidet sich von der Option. In einem Sinn ist die Steuerplanung für eingeschränkte Bestände leichter: Sie bezahlen Einkommenssteuern bei Ausübung oder wenn das wesentliche Verzugsrisiko nicht mehr besteht. Im Vergleich zur Steuerplanung für nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQSOs), deren Ausübung die Besteuerung auslöst, haben Sie weniger Zeitplanstrategien mit eingeschränkten Beständen. Allerdings bietet die eingeschränkte Aktie (aber nicht die RSU) eine einmalige steuerliche Möglichkeit: die Möglichkeit, die Wertzuwachsrate des Preises vom ordentlichen Ertrag auf Kapitalgewinne umzuwandeln. Sie erreichen dies, indem Sie eine Sektion 83 (b) Wahl (innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Aktie) auf den Wert der Zuwendung besteuert werden. Später, wenn Sie die Aktie verkaufen, ist jeder Gewinn Anspruch auf Kapitalertrag Behandlung. Aber Sie brauchen, um Out-of-pocket Bargeld verwenden, um Steuern zu zahlen, wenn eine Sektion 83 (b) gewählt wird. Die beschränkten Aktien können nicht zur Zahlung einer Steuerschuld verwendet werden. Diese Steuerzahlung kann nicht zurückerstattet werden, wenn die Aktie vor der Ausübung verfallen ist. Daher sollten Sie diese Risiken mit einem Steuerberater vor dieser Wahl zu überprüfen. Es ist üblich, dass private Unternehmen Aktienoptionen und beschränkte Aktien kombinieren. Sie können Aktienoptionen gewähren, die sofort bei der Gewährung ausübbar sind. Aktien, die bei Ausübung erworben werden, sind beschränkte Aktien, meist aufgrund eines Rückkaufs. Es wird ausgelöst, wenn Sie die Beschäftigung vor einem Börsengang (IPO) oder einem festgelegten Datum verlassen. Die Steuerstrategie besteht darin, die Optionen auszuüben und eine Sektion 83 (b) über die erworbenen Aktien auszuüben. Keine Steuern sind fällig, wenn Sie Marktwert zahlen, um die Optionen auszuüben. Wenn es einen Börsengang, ist alle der Aufwertung förderfähig für Kapitalgewinne Behandlung. Fragen Sie, ob Ihr Plan es erlaubt (oder verlangt) Sie, Quellensteuern zu zahlen, indem Sie einen Gegenwert von neu gezeichneten Aktien übergeben. Der Wert des Aktienbestandes wird auf dem W-2 in dem Jahr berichtet, in dem es wächst (es sei denn, dass Sie eine 83b-Wahl treffen, wodurch der Wert als Ertrag im Jahr des Zuschusses ausgewiesen wird). Ihr Unternehmen ist verpflichtet, Steuern (Bundes-, Landes-, Kommunal - und Sozialversicherungen) einzubehalten, wenn der beschränkte Bestand steuerpflichtig ist, auch wenn die Versicherung nach Ihrer Pensionierung oder einer anderen Beendigung des Arbeitsverhältnisses erfolgt. Fragen Sie, ob Ihr Plan oder Ihre Finanzhilfevereinbarung Ihnen erlaubt (oder erfordert), die Steuern zu zahlen, indem Sie einen äquivalenten Wert der Aktien übergeben. Dies können Sie nicht nur vermeiden, in bar zu zahlen, sondern auch diversifizieren, weil Sie Unternehmen anstelle von Bargeld verwenden, um Ihre steuerlichen Pflichten zu erfüllen. Aktienrückkauf ist kein Verkauf von Aktien, es sei denn, Sie gaben dem Unternehmen andere Aktien, die Sie besitzen, um Ihre erforderlichen Quellensteuer zu bezahlen. Sprechen Sie jedoch mit Ihrem Steuerberater oder CPA darüber, ob Sie die Quellensteuer auf Ihre Steuererklärung melden sollten. Für Aktienrücknahmen müssen leitende Angestellte, die Insider sind, das Formular 4 bei der Securities and Exchange Commission innerhalb von zwei Tagen nach der Ausübungserklärung einreichen, um Aktien zu melden, die zur Zahlung von Steuern verwendet wurden, auch wenn keine Aktien auf dem offenen Markt verkauft wurden. Wenn die Einbehaltung in Aktien erfolgt, wird der Buchungsbetrag aus den Buchhaltungsgründen fast immer vom Mindestbetrag abgezogen. Ab 2013 beträgt dieser Satz 25 für alle nicht ergänzenden Nebeneinnahmen bis zu einer Gesamtsumme von 1 Million und 39,6 (Vorjahr 35) für Gesamtsummenlöhne von mehr als 1 Million. Wenn Sie zwischen diesen steuerlichen Klammern fallen, können Sie schließlich mehr Steuern zahlen bei der Einreichung Ihrer Rückkehr. Wenn dieser Unterschied besteht, sollten Sie es in Ihre Einkommensteuerplanung Faktor. Möglicherweise müssen Sie eine geschätzte Steuerzahlung für das Quartal, in dem Vesting aufgetreten ist oder zumindest beiseite legen die zusätzlichen Steuern zu zahlen, wenn Sie Ihre jährliche Rückgabe Datei. Besteuerung für Nicht-US-Mitarbeiter Außerhalb der USA ist der Zeitpunkt der Besteuerung ähnlich. Erträge und Sozialabgaben beruhen in der Regel auf dem Wert der Aktien, die zum Zeitpunkt der Gewährung von Aktien mit beschränkter Haftung gedeckt werden. Die Kapitalertragsteuer gilt für den späteren Verkauf der Aktien. Restricted stock (und RSUs) unterliegt der FICA Steuern nach der Vesting. Dazu gehören die 6.2 Sozialversicherungssteuer auf alle Löhne bis zur Lohnbasis (118.500 im Jahr 2016), die 1.45 Medicare-Steuer auf alle Löhne und für einige Hochverdiener die 0.9 zusätzliche Medicare-Steuer (die für einzelne Filmer mit jährlich steuerpflichtigem Einkommen von Mehr als 200.000 und gemeinsame Filmer mit jährlichen steuerpflichtigen Einkommen von mehr als 250.000). Arbeitgeber sind verpflichtet, die zusätzliche Medicare Steuer zurückzuhalten, wenn die Gesamtlöhne für das Jahr 200.000 überschreiten, unabhängig von der Einreichung der Mitarbeiter Status. Wenn die Sperrung Ihrer beschränkten Aktien (oder RSUs) automatisch beschleunigt, wenn Sie pensioniert werden, sind die FICA-Steuern zu diesem Zeitpunkt fällig und zahlbar, auch wenn Sie weiterhin beschäftigt sind. Steuern, wenn Sie umziehen Wenn Sie planen, in einen oder aus einem Staat ohne Einkommenssteuern oder einem Staat mit niedrigeren Steuern zu bewegen, überprüfen Sie die Steuergesetze von jedem dieser Staaten. Viele Staaten Steuer Aktienoption Gewinne und Restricted Stock, wenn Sie leben oder arbeiten in den Zustand während eines Teils der Wartezeit, auch wenn Sie nicht in diesem Zustand wohnen, wenn die Auszeichnung besteuert wird. Weniger Chancen, staatliche Steuer zu reduzieren treten mit eingeschränkten Aktien als mit Aktienoptionen (weil Sie kontrollieren, wenn Übung stattfindet), aber Sie können in der Lage, die staatliche Steuer zu minimieren, je nachdem, wo Sie leben, wenn die Besteuerung auftritt. Wenn Sie verschieben, haben Ihre companys Gehaltsabrechnung Änderung Steuerabzug von einem Zustand zum anderen. Dies wird oft übersehen und kann zu überzahlten Steuern in einem Staat führen und nicht die Erfüllung der Mindestbeteiligung in einem anderen Staat. Steueranteil ist ähnlich, wenn Sie zwischen den Ländern während der Wartezeit bewegen. Bei der Ausübung der Versicherung können Sie Ihrem früheren Wohnsitzland eine Steuer nach Maßgabe des Teils der Vesting Periode schulden, der verstrichen ist, während Sie dort arbeiteten. Wäscheverkaufsregeln Die Wäscheverkaufsregeln (IRC Section 1091) erlauben es nicht, einen steuerlichen Verlust aus einem Verkauf von Aktien zu nehmen, wenn innerhalb eines Zeitraums, der 30 Tage vor oder nach 30 Tagen nach dem Verkauf beginnt, die Person im Wesentlichen identische Aktien erwirbt. Wenn Sie planen, andere Gesellschaftsaktien mit Verlust zu verkaufen, fragen Sie einen Steuerberater, ob die Gewährung oder Ausübung von beschränkten Aktien (oder Ausübung einer Option) als Erwerb gilt, der die Anerkennung des Verlustes verweigert. Verschmelzung oder Änderung der Kontrolle Typischerweise wird die Gewährleistung sowohl der Aktienoptionen als auch der beschränkten Aktien auf eine Veränderung der Kontrolle (entweder bei der Stimmabgabe der Aktionäre oder bei der Schließung) beschleunigt. Je nachdem, ob Sie eine Führungskraft bei einer Aktiengesellschaft sind, die einem Kontrollwechsel unterliegt, kann diese Beschleunigung die 20 goldene Fallschirmverbrauchsteuer verursachen oder erhöhen. Die Berechnung einer goldenen Fallschirm-Verbrauchsteuer beinhaltet den aktuellen Wert der Beschleunigung. Ein Arbeitsvertrag (oder eine beschränkte Bestandsvereinbarung) kann eine Bruttobetrachtung für jede Goldschadenssteuer vorsehen, die durch die Beschleunigung von Restricted Stocks oder anderen Aktienpreisen ausgelöst wird. Heres eine weitere Variation in der steuerlichen Behandlung zwischen Optionen und Standard-Time-Vested Restricted Stock, die einen Unterschied zu Ihrem Unternehmen macht. Aktienoptionen erfüllen die Performance-Ausnahme zu IRC Section 162 (m), die 1 Million Begrenzung auf Abzugsfähigkeit für Entschädigungen an den CEO und die nächsten vier höchst bezahlten Führungskräfte gezahlt. Optionen gelten nicht für diese Grenze, wenn sie steuerpflichtig ist. Dies kann erklären, warum die Top Officers weiterhin Aktienoptionen oder Performance Awards anstelle von zeitlich begrenzten Aktien erhalten. Aufschub der Einkommensteuer nach IRC 409A Grundsätzlich ist der eingeschränkte Bestand steuerpflichtig, wenn er unterliegt und nicht mehr einem erheblichen Verzugsrisiko nach § 83 unterliegt. Einige Unternehmen haben es den Führungskräften jedoch gestattet, ihre Rechte auf den beschränkten Aktienbestand auszutauschen Die einem Stundungsplan gutgeschrieben werden (voil: die Stundung von beschränkten Beständen). Für RSUs, die eine Buchführung darstellen, ist kein Austausch notwendig und kann aufgeschoben werden. Im Rahmen des "American Jobs Creation Act" (AJCA) des Jahres 2004 hat das IRC Section 409A Unternehmen dazu veranlasst, zu prüfen, ob sie einen Austausch ermöglichen wollen. Es wirkt sich auch auf den Zeitpunkt der Stundung von Restricted Stock Units (RSU) aus. Eine Aufschiebung der RSU ist unter 409A zulässig, der Zeitpunkt der Aufschiebungswahlen muss jedoch den neuen gesetzlichen Anforderungen entsprechen. Vor der AJCA glaubten Experten, dass jede Verzögerung Wahl mindestens zwölf Monate, bevor die Auszeichnung ansonsten wären musste gemacht werden. Die Verzögerung von RSUs ist nach den neuen 409A-Regeln zulässig. Der Zeitpunkt der Verzögerungswahl muss jedoch den neuen gesetzlichen Anforderungen entsprechen. Nach IRS vorgeschlagenen Vorschriften. Die die IRS am 10. April 2007 als endgültige Regelung angenommen hat, muss jede Verzögerungswahl innerhalb von 30 Tagen nach dem Tag der Gewährung erfolgen (Ihr Unternehmen kann es früher erfordern), und RSUs können nicht mindestens 12 Monate nach der Wahl wahlen . Wenn eine Stundungswahl getroffen wurde, ist das Statut und die vorgeschlagenen Regelungen nicht eindeutig, ob Dividenden oder Dividendenäquivalente, die zwischen dem Tag der Gewährung einer Prämie und dem Tag der Gewährung angemeldet und gezahlt werden, 409A unterliegen können. § 409A erlegt auch neue Regeln für die Verteilung Wahlen. Im Allgemeinen müssen Sie entscheiden, zum Zeitpunkt der Aufschiebung Wahl, wenn die Aktie an Sie verteilt werden. Der Plan kann Ihnen erlauben, diese Wahl zu ändern, aber nicht zu beschleunigen, wenn Zahlungen beginnen. Darüber hinaus verlangt eine solche Änderung, dass Zahlungen für mindestens fünf Jahre verzögert werden, wenn sie andernfalls begonnen hätten. Wenn Sie eingeschränkte Bestände oder RSUs erhalten haben, die auf Ihrer Sitzung die Leistungsanforderungen erfüllen, kann der Zeitpunkt einer Aufschiebewahl unterschiedlich sein. Bei RSU, die als leistungsorientiert gelten, muss die Wahl spätestens sechs Monate vor der geplanten Auszahlung erfolgen, wenn die Arbeit über mindestens 12 Monate erfolgt. Die Entschädigung zum Zeitpunkt der Wahl kann nicht leicht feststellbar sein (d. H. Der Betrag muss unbekannt und noch nicht verdient sein), auch wenn die Wahl sechs oder mehrere Monate vor der Auszahlung erfolgt. Eine erfolgsorientierte Vergütung kann ausschließlich aus der Wertsteigerung des Unternehmensbestandes nach dem Tag der Gewährung resultieren. Standard-RSUs, die einen Wert aufweisen, auch wenn der Basiswert nicht steigt, sind nicht leistungsorientiert, sofern sie nicht aus anderen Gründen der Definition entsprechen. Grundsätzlich bedeutet leistungsorientiert eine Vergütung, die erst nach dem Erreichen festgelegter organisatorischer oder individueller Leistungskriterien bezahlt wird, die bei der Festlegung der Kriterien nicht wesentlich sicher sind. Aufgeschobene Beträge müssen fast immer auf den Aktien des Unternehmens lauten und nicht auf andere Phantominvestitionen verteilt werden. Dies ist auf die betrieblichen Rechnungslegungsgrundsätze zurückzuführen. Schließlich müssen Sie, auch wenn die Ertragsteuern bis zur Ausschüttung aus dem aufgeschobenen Vergütungsplan zurückgestellt werden, die FICA-Steuern auf die beschränkten Aktien oder RSUs bei Ausübung der Erträge zahlen. Ein Vorteil, dass eingeschränkte Bestände oft über Aktienoptionen verfügen, ist ein Recht auf Zahlung einer Dividende, die während der Restlaufzeit ausgegeben wird. In der Regel werden Dividenden oder Dividendenäquivalente (mit RSU) gezahlt, wenn Aktionäre Dividenden erhalten. Sofern nicht eine 83 (b) Wahl getroffen wird, zahlt die Vorlaufzeit nicht die erforderliche 60-tägige Haltedauer, um qualifizierte Dividenden zu erhalten, die zu günstigen Zinsen besteuert werden. Dividenden auf beschränkte Aktien sind in einem W-2 ordnungsgemäß anzugeben und unterliegen einer Quellensteuer (siehe Ertragsverfahren 80-11), sofern keine 83 (b) Wahl getroffen wird. In diesem Fall werden Dividenden auf einem 1099-DIV richtig gemeldet (siehe Einnahmenverfahren 83-38 und Einnahmenentscheidung 83-22). In einigen Fällen (häufiger mit RSUs) werden Dividendenäquivalente nicht bezahlt, sondern werden zum Erwerb zusätzlicher RSUs zugeteilt, die bei Ausübung der Anteile bezahlt werden. Alternativ kann das Bargeld in Höhe der Dividende verteilt werden, wenn die Dividende an die Aktionäre zu zahlen ist, aber die meisten Pläne verzögern die Barzahlung, bis die Auszeichnung Westen. Für die Steuer - und Cashflowplanung müssen Sie wissen, wie und wann Dividenden ausgezahlt werden. Dieser Inhalt wird als Bildungsressource bereitgestellt. 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